Вы здесь

Нужно ли платить налог с неустойки?

Аватар пользователя Ларин Александр
Москвитин Александр
24.02.2017
Уплата налогов с доходов

Предлагаю в данной статье разобраться необходимо ли платить налог с неустойки, ведь многие интересуются после ее взыскания, почему им приходит НДФЛ на уплату 13% с суммы неустойки, законно ли это? Предлагаю разобраться!

Нужно ли платить налог с неустойки?

Можно ли неустойку признать доходом?

По идее неустойка это денежная сумма которая определена законом или договором, за нарушение или просрочку обязательств. То есть неустойка может быть законная или договорная, по закону скажем неустойку вам может оплачивать организация за нарушение ваших прав потребителей, так же неустойка оплачивается в случае невыплаты алиментов и прочее, а так же договорная неустойка, когда к примеру по договору поставки задерживается товар и за каждый день просрочки начисляется неустойка (штраф, пеня) в размере определенного процента от стоимости поставляемых товаров.

То есть неустойка носит штрафной характер.

К примеру если взыскания носят компенсационный, а не штрафной характер, скажем если вы купили товар, он оказался некачественным и вам был причинен вред, продавец обязан вам возместить вред причиненный таким товаром или услугой, а так же по вашему требованию вернуть вам уплаченную за некачественный товар или услугу денежную сумму и такие выплаты носят компенсационный характер, а выплаты в счет возмещения ущерба или вреда налогом не облагаются, так как они в принципе не приносят экономическую выгоду, а на основании пункта 1 статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, а назвать выгодой возмещение ущерба и возврат уплаченной вами суммы за некачественный товар или услугу нельзя, так как вам возмещается причиненный ущерб, то есть возвращается то, что у вас уже было ранее.   

А вот неустойка носит штрафной характер, на случай когда ваши требования отказываются удовлетворять в добровольном порядке, либо возникла просрочка в выполнении требований.

В законе так и написано, неустойка это штраф или пеня, ни о какой компенсации речи не идет и применяется она только для того, что бы

Можно ли неустойку отнести к доходу?

В статье 208 НК РФ, перечислены все доходы гражданина РФ которые облагаются налогом, среди них нет неустойки, но в статье 208 есть подпункт 10 пункта 1, который говорит, что облагаются налогом иные доходы получаемые налогоплательщиком в результате осуществления деятельности в РФ.

Определение Конституционного Суда РФ от 19 июля 2016 г. № 1460-О, говорит нам следующее.

Что доходом признается лишь экономическая выгода, то есть если денежные средства полученные гражданином  или организацией при осуществлении хозяйственной деятельности, принесли им экономическую выгоду, то это доход и он облагается налогом. А это значит, что налогами не облагаются как было сказано выше, выплаты которые не приносят экономическую выгоду, к таким выплатам относятся компенсации, такие как возмещение за причинение вреда (ущерба).

Какой же вывод из данной истории?

Получается, что если вы докажете, что взысканная в вашу пользу неустойка не принесла вам экономической выгоды, то теоретически, можно отстоять свои права в суде и признать начисление вам налога незаконным.

К примеру по защите прав потребителей, вам возвращают деньги за услуги или товар, а так же возмещают ущерб если таковой был причинен, это конечно не является экономической выгодой, ведь это ваши деньги и выплачены они вам, что бы восстановить ваше положение до того как ваше право было нарушено. А вот взысканный сверху штраф по закону о защите прав потребителей в размере 50% от суммы присужденной судом и неустойка, это конечно же считается экономической выгодой, потому как здесь сложно будет доказать, что эти деньги пошли на возмещение ущерба, так как вам его уже возместили, а ваши доводы скорее всего не будут учтены судьей и неустойку с штрафом признают доходами, так как они не несут компенсационный характер и налогом будут облагаться.

Но к примеру при долевом строительстве, вам задержали сдачу дома и застройщик обязан вам заплатить неустойку, которая после взыскания так же может быть признана доходом, ведь рассматривается она как штрафные санкции за задержку выполнения обязательств, то есть окончательную сдачу дома. В такой ситуации можно доказать, к примеру, что вы арендовали квартиру, в которой жили и ждали пока дом будет сдан и надеялись, на то, что застройщик сдаст его и вы заедете в новую квартиру в конкретную дату, но застройщик задержал сдачу дома и вы понесли непредвиденные убытки, связанные с платой за аренду квартиры, в которой вы вынуждены проживать по причине задержки сдачи дома, а значит вы понесли непредвиденные убытки по вине застройщика, а раз вы понесли убытки то можно считать, что вы их понесли по вине застройщика, а неустойка в таком случае может выступать как компенсация за дополнительные расходы по аренде квартиры из которой вы съехали расторгнув договор в новую квартиру, но не переехали по вине застройщика.

Это лишь пример и он в теории, но на практике, так можно попытаться уйти от налога на неустойку, главное доказать, что неустойка выступила вам в качестве компенсации, за расходы которые вы понесли в результате нарушения ваших прав и такие расходы не были возмещены виновником отдельно от суммы неустойки и за нарушение была предусмотрена лишь неустойка.

Главное, что вы поняли принцип, что если доказать, что неустойка не была для вас доходом, то налог по закону вы не обязаны платить, а как вы это будете доказывать, совсем другой вопрос.

Но если вы хотели найти ответ на вопрос платится ли налог с неустойки, то да такие требования налоговой законны, ведь в большинстве случаев неустойка это действительно экономическая выгода, которая взыскивается в судебном порядке как бонусом к основной сумме ущерба или сумме невыполненных обязательств. Неустойка это штрафные санкции и рассматриваются как доход.

Надеюсь статья ответила на ваш вопрос относительно налогообложения неустойки!

Об авторе:

Москвитин Александр. Практикующий адвокат Центра Правовой Помощи 'Лидер'. Основная специализация это гражданские споры, преимущественно земельное право, споры в сфере недвижимости. Автор более 100 статей на портале. Общий юридический стаж более 15 лет. Готов выиграть даже самые сложные дела. В 2001 году стал выпускником Финуниверситет – Финансовый университет при Правительстве РФ.

Комментарии

Вот же козлы! Везде доказывай, что ты не верблюд. Нельзя, законом определить, что налог с неустойки не взыскивается и проблем не будет. Нет надо людям и тут, под дых дать.

Аватар пользователя Ларин Александр

Здравствуйте Мария. Да действительно, все так устроено, что везде нужно каждому доказывать, что так, а не иначе. Бюрократия и маразм на каждом шагу

т. е. налоговая мне не вернула в законный срок подаходныц налог (вычет) получала с него налог (т. к. излишне удержанный налог) и я же потом должна заплатить?

Отлично все разъяснено! Спасибо

Аватар пользователя Ларин Александр

Здравствуйте Артем. Стараемся всегда писать качественные и понятные статьи. Спасибо за комментарий. 

грамотно , понятно , спасибо!

Аватар пользователя Ларин Александр

Спасибо Евгений, рады стораться

А как теперь в 2020 апеллировать «налог с неустойки»
Ведь норма утратила силу с 1.01.2020

Если налог был выставлен в 2019 году, возможно ли его опротестовать, т.к в 2019 норма ещё действовала ?

Аватар пользователя Ларин Александр

Здравствуйте. Если налог выставлен в период действия закона, то опротестовать можно, если после того как норма утратила силу, то нет. 

Добрый день, не совсем понятно. Нам была выплачена неустойка в 2019 году (Задержка застройщиком срока сдачи), в 2020 нам надо предоставлять 3ндфд и оплачивать с неё налог или нет?

Аватар пользователя Ларин Александр

Здравствуйте. Да, по закону в данном случае нужно оплатить НДФЛ в размере 13% от суммы неустойки.

А застройщик сам не оплачивает за клиента ндфл? Сумма неустойки поступает полностью?

Аватар пользователя Ларин Александр

Здравствуйте. Забота застройщика, выплатить Вам по решению суда, или добровольно, сумму неустойки. После получения, Вы считаетесь получателем дохода, который облагается НДФЛ и Вы же этот НДФЛ должны уплатить в бюджет РФ, самостоятельно, сдав соответствующую декларацию о доходах. Застройщик не обязан платить за Вас НДФЛ, сумма Вам поступит полностью, с нее и будете платить. 

Здравствуйте.
Немного не понял, в 2019г. мне оплатили неустойку по дтп с РСА. В начале февраля прислали письмо что должен оплатить налог с дохода. Должен или нет?

Аватар пользователя Ларин Александр

Здравствуйте Александр. Да должны, потому как налоговая уже в курсе, что Вы получили доход, неустойка считается доходом, поэтому с нее нужно платить НДФЛ в размере 13%

А что будет, если не заплатить налог с отсуженной неустойки по задержки строительства ?

Аватар пользователя Бабкин Михаил

Здравствуйте Евгений. Можно и не платить, налоговая за Вами 24/7 не следит и в карман к Вам не заглядывает. Проблема была в том, что когда юристы судились с застройщиками, или со страховщиками по договорам ОСАГО и отсуживали у них суммы неустойки, а суммы были разные от 1000 до 100000 рублей и выше, то собственно кто выплачивал неустойку, хотели хоть как то насолить взыскателю. После того, как неустойка была выплачена, плательщик сообщал в налоговую о том, что гражданин приобрел доход, а так как неустойка считается доходом, то с нее нужно платить НДФЛ в размере 13%. Как только налоговая получала данные о том, что такой то гражданин получил доход, облагаемый налогом, налоговая готовила ему письмо, где сообщало, что гражданин, должен такую то сумму в связи с получением дохода в виде неустойки.

Здесь смысл в том, что если налоговая не узнала, что Вы получили неустойку, то можно налог на нее добровольно не платить, а вот если Вам прислали письмо, где от Вас ждут оплаты, то в такой ситуации, платить придется, так как если не оплатить вовремя, то налоговая просто на просто получит приказ в суде и передаст его приставам, которые уже в свою очередь будут взыскивать деньги с Вас.

Здравствуйте.
Получили неустойку в 2019 за задержку сроков сдачи. Застройщик передал в налоговую сведения о том, что мы получили доход и эта информация в налоговой есть. Нужно ли подавать нам декларацию о доходах в налоговую по форме 3НДФЛ? И (ИЛИ) из налоговой должен прийти счет на уплату налога?

Аватар пользователя Бабкин Михаил

Здравствуйте Сергей. Можете не подавать декларацию о доходах, налоговая уже в курсе про Вас, они точно не забудут прислать Вам квитанцию на оплату налога. Её пришлют точно так же, как присылают квитанции на оплату налога на недвижимость, или транспортный налог. Оплатите квитанцию и на этом все.

Здравствуйте! На сайте ФНС , в личном кабинете, есть справка от застройщика о получении неустойки. Выделена сумма налога исчисленная. Квитанции на оплату налога с неустойки от налоговой нет. Как быть в таком случае? Подавать декларацию и запрашивать квитанцию ?

Добрый день. У меня не совсем стандартная ситуация. По решению суда я взыскала с застройщика убытки в виде стоимости восстановления недостатков в квартире, неустойку, моральный вред, расходы на судебную экспертизы и штраф 50% . В апреле 2019 г. застройщик исполнил решение суда и перечислим мне присужденную сумму. Далее в сентябре 2019 г. застройщик ошибочно еще раз перечислил ту же сумму. Учитывая что на моей стороне возникло неосновательное обогащение, мы пришли к решению что я добровольно частями верну денежные средства. И ежемесячно начала осуществлять возврат. Сейчас узнала, что застройщик подал сведения в налоговую о том, что я получила доход в сентябре 2019 г. (а это ошибочно перечисленные мне деньги). Что в этой ситуации мне делать? Я сейчас собираюсь подавать в налоговую декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет с покупки квартиры, а у меня в налоговой имеются сведения о полученном доходе, ошибочно перечисленном застройщиком. Сведений в налоговой о том, что мне застройщик перечислил по решению суда денежные средства в апреле 2019 г. нет.

Добрый день!Можно ли не платить налог за неустойку по сроку сдачи квартиры,если не было экономической выгоды (снимали квартиру)и как это доказать налоговой

Оставить комментарий

Plain text

  • HTML-теги не обрабатываются и показываются как обычный текст
  • Адреса страниц и электронной почты автоматически преобразуются в ссылки.
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.